企业内部控制应用指引第6号-资金活动,企业内部控制应用指引第6号资金活动文号

财政部内控指引18项都有什么

1、企业内部控制制度划分为内部管理控制制度与内部会计控制制度两大类。内部管理控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制。例如，企业单位的内部人事管理、技术管理等，就属于内部管理控制。

2、年4月26日，五部委又联合发布“企业内部控制配套指引”（以下简称“配套指引”）。

3、二是贯彻我国有关法律法规，遵循财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》，以及美国《萨班斯-奥克斯法案》等国内外资本市场监管需求，提高会计信息质量。

企业内部控制指引包括哪些?

1、内部控制的基本要素 内部环境。内部环境，是影响、制约企业内部控制制度建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。

2、不相容职务通常包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。授权控制，要求企业根据职责分工，明确各部门、各岗位办理经济业务与事项的权限范围、审批程序和相应责任等内容。

3、四）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。（五）内部监督。

4、《企业内部控制基本规范》规定的内部控制要素：内部环境，主要包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。风险评估，主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。

5、内部控制包括五个相互联系的要素。它们源自管理层的经营方式，并与管理过程紧密相连。尽管此五项要素适用于各类企业，但是中小企业对其应用可能不同于大型企业。

6、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，包括评价要素、主要风险点、采取的控制措施、有关证据资料以及认定结果等。评价工作底稿应当设计合理、证据充分、简便易行、便于操作。

2018年注册会计师《公司战略与风险管理》考点:内部控制概述_百度...

公司战略与风险管理是指注册会计师专业阶段考试科目中的《公司战略与风险管理》科目。

注册会计师考试含金量不言而喻，然而，注册会计师考试是很有难度的，攻克它需要坚强的毅力、顽强奋斗的精神和对目标的执着追求。

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主要风险：信息系统缺乏或规划不合理，可能造成信息孤岛或重复建设，导致企业经营管理效率低下。系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当，可能导致无法利用信息技术管理有效控制。

也就是说想要学好这个科目不仅需要专业理论基础过硬，丰富的生活经验与阅历也是必不可少的。那么对于注册会计师考试而言，《公司战略与风险管理》该如何复习呢？首先，从大局着手，力求先行构建知识框架。